Hoc ke toan tai thanh hoa
Khi doanh nghiệp mua hàng của cá nhân thì sẽ không có hóa đơn. Vậy làm sao để hợp lý hóa chi phí này?
Kế toán ATC sẽ giải đáp thắc mắc này của các bạn trong bài viết hôm nay nhé!
Trường hợp doanh nghiệp mua hàng của cá nhân không có hóa đơn
Các trường hợp doanh nghiệp mua hàng áp dụng với những trường hợp sau:
– Trường hợp doanh nghiệp mua hàng hóa đăc thù là nông, thủy hải sản do cá nhân trực tiếp sản xuất đánh bắt tạo ra.
– Các sản phẩm mua được từ sản phẩm thủ công làm bằng vật liệu: đay, mây, tre, cói, rơm….hoặc
những nguyên vật liệu tận dụng từ sản phẩm nông nghiệp của cá nhân, hộ gia đình trực tiếp sản xuất tạo ra.
hoc ke toan thuc hanh o Thanh Hoa
– Doanh nghiệp mua nguyên vật liệu do người lao động trực tiếp thu nhặt được
– Doanh nghiệp mua đồ dùng, vật liệu và tài sản của hộ gia đình và cá nhân không trực tiếp kinh doanh sản
phẩm bán ra.
– Doanh nghiệp mua hàng hóa và dich vụ từ hộ gia đình và cá nhân kinh doanh có mức doanh thu thấp hơn
100 triệu đồng/ năm.
= > Các trường hợp doanh nghiệp mua hàng của các không phải đăng ký kinh doanh chưa xuất được hóa đơn
thì muốn được tính vào chi phí hợp lý doanh nghiệp cần hoàn thiện bộ hồ sơ mua bán với cá nhân gồm:
– Căn cứ pháp lý dự vào khoản 2.4 điều 4 Thông tư 96/2015/TT-BTC có hiệu lực từ ngày 6/8/2015
một bộ hồ sơ chứng từ hợp thức hóa chi phí hợp lý tại doanh nghiệp gồm:
– Hợp đồng và chứng từ mua bán, thanh lý hàng hóa
– Chứng từ thể hiện mối quan hệ mua bán: Gồm tiền mặt, đặt cọc hoặc chuyển khoản đều được
chấp nhận vì không có hóa đơn.
– Lập biên bản bàn giao hàng hóa dịch vụ hàng hóa
– Bảng kê hàng mua vào áp dụng với loại hàng không có hóa đơn theo mẫu 01/TNDN
(áp dụng theo TTsố 78/2014/TT-BTC).
2. Đối với chi phí mua hàng hóa doanh nghiệp và chi phí dịch vụ
của cá nhân không lập được hóa đơn thì sẽ được lập hóa đơn gồm bảng kế thu mua hàng hóa dịch vụ theo mẫu01/TNDN dựa vàoTT 78/2014/TT-BTC)
Lưu ý: Bảng kê thu mua hàng hóa mua vào sẽ không được lập cho người bán hàng, cung cấp dịch
vụ trong các trường hợp sau:
– Nếu hàng hóa mua bán là nông, lâm và thủy hải sản do người sản xuất trực tiếp đánh bắt và bán hàng.
– Doanh nghiệp mua những sản phẩm thủ công làm băng nông sản gồm: đay, cói, tre,vỏ dừa, sọ dừa….
hoặc những nguyên vật liệu được tận dụng từ sản phẩm nông nghiệp do người sản xuất thủ công không
trực tiếp kinh doanh hoặc bán sản phẩm có hóa đơn.
– Doanh nghiệp mua đất, cát, đá sỏi và vật liệu xây dựng do hộ cá nhân trực tiếp sản xuât và bán sản phẩm
– Các sản phẩm phế liệu của cá nhân trực tiếp thu nhặt sản được
– Doanh nghiệp mua tài sản và dịch vụ tổ chức và cá nhân của hộ gia đình không trực tiếp bán sản phẩm
– Hàng hóa và dịch vụ của cá nhân tổ, chức và hộ kinh doanh không gồm những hàng hóa dich vụ có
doanh thu đạt được dưới 100 triệu đống/ năm.
= > Chú ý: Những trường hợp áp dụng với bảng kê thu mua hàng hóa, vật liệu và dịch vụ do người đại
diện theo pháp luậ hoặc trường hợp được ủy quyền đại diện của doanh nghiệp ký và trực tiếp chịu trách
nhiệm về tính chính xác, trung thực của hóa đơn chứng từ đó.
Trung tâm kế toán tổng hợp thuế ở Thanh Hóa
+ Trường hợpdoanh nghiệp mua hàng hóavà dịch vụ được lập bảng kê và tính vào chi phí được trừ hợp lý, hợp lệ.
+ Quy định với những khoản thu này bắt buộc phải sử dụng chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt khi giao dịch.
+ Trong thời điểm hàng hóa dùng để mua hàng và báo giá dịch vụ dựa trên bảng kê khai hóa đơn trong
thời điểm cao hơn giá thị trường ở thời điểm mua hàng cơ quan thuế sẽ dựa vào giá thị trường tại
thời điểm mua hàng, dịch vụ cùng loại hoặc tương tự trên thị trường hiện tại để tính lại giá tính vào
chi phí được trừ khi tính thu nhập chịu thuế.
**Lưu ý khi hạch toán với hàng mua không có hóa đơn: Doanh nghiệp lập bảng kê bán hàng phải
do người đại diện theo pháp luật của doanh nghiệp hoặc những người được ủy quyền ký trên hợp đồng
trực tiếp ký trên chứng từ phải chịu trách nhiệm.
– Đối với giá mua hàng thực hiện trên bảng kê phải tính theo giá tương tự trên thị trường tính giá mua
hàng trong giao dịch trên bảng kê phải thực hiện đầy đủ nghiệp vụ khi tính giá trên thị trường không được
quá cao( Trường hợp chi phí cao hơn mức độ cho phép sẽ bị loại khi quyết toán).
lop ke toan thue o Thanh Hoa
– Trường hợp doanh nghiệp khi thanh toán chưa lập được bảng kê theo mẫu 01/TNDN thì sẽ phải lập bảng
kê bổ sung trước khi tiến hành thanh tra thuế DN nếu không sẽ bị loại trừ toàn bộ chi phí đầu vào không
được tính là chi phí hợp lý: Các trường hợp có thể xảy ra như sau:
1: Doanh nghiệp bị giảm lỗ
2 Bị truy thu thuế TNDN khi kết toán
+ Hoặc sẽ hạch toán và kế toán như bình thường
Hạch toán khi mua hàng hóa của cá nhân hộ gia đình không có hóa đơn nên hạch toán như sau:
+ Khi mua hàng của cá nhân:Nợ TK 152,155,156
Có TK 1111, 331
+ Doanh nghiệp xuất để dùng sản xuất:Nợ TK 621
Có TK 152,155,156
Trung tâm kế toán uy tín ở Thanh Hóa
+ Trường hợp mua hàng về dùng xuất thằng không qua lưu kho:Nợ TK 621
Có TK 1111, 331
Trên đây là bài viết hướng dẫn cách hợp lý hóa chi phí mua hàng của cá nhân không có hóa đơn,
cảm ơn các bạn đã theo dõi bài viết!
Nếu bạn muốn học kế toán tổng hợp thuế,mời bạn đăng ký khóa học của chúng tôi tại:
TRUNG TÂM ĐÀO TẠO KẾ TOÁN THỰC TẾ – TIN HỌC VĂN PHÒNG ATC
DỊCH VỤ KẾ TOÁN THUẾ ATC – THÀNH LẬP DOANH NGHIỆP ATC
Địa chỉ:
Số 01A45 Đại lộ Lê Lợi – Đông Hương – TP Thanh Hóa
( Mặt đường Đại lộ Lê Lợi, cách bưu điện tỉnh 1km về hướng Đông, hướng đi Big C)
Tel: 0948 815 368 – 0961 815 368
Lớp đào tạo kế toán cấp tốc tại Thanh Hóa
Địa chỉ đào tạo kế toán uy tín ở Thanh Hóa
Dia chi dao tao kế toan uy tin tai Thanh Hoa
Lop hoc ke toan tong hop o Thanh Hoa