lớp đào tạo kế toán ở thanh hóa
Trường hợp bạn làm mất hóa đơn GTGT, hóa đơn tài chính, bạn sẽ xử lý ra sao? Bài viết dưới đây sẽ giải đáp về chủ đề này nhé!
Cách xử lý trường hợp mất hóa đơn GTGT đầu ra
Khi phát hiện ra hóa đơn đầu ra (dù đã lập hay chưa lập) bị mất thì các bạn kế toán cần phải khai báo ngay với cơ quan thuế quản lý trực tiếp theo mẫu BC21/AC theo quy định tại TT 39/2014 – BTC và muộn nhất là khai báo sau 5 ngày kể từ khi phát hiện ra mất hóa đơn, từ đó tránh được các hình phạt hành chính về hóa đơn.
Mức phạt đối với người bán làm mất hóa đơn đầu ra – liên giao cho khách hàng là từ 10.000.000 – 20.000.000.
Mức phạt cụ thể như sau:
TH1: người bán tìm được hóa đơn đã mất khi chưa có quyết định xử phạt thì người bán không bị phạt.
TH2: người bán làm mất, hỏng các liên hóa đơn sai hay xóa bỏ và đã lấp hóa đơn khác thay thế thì người bán bị cảnh cáo.
Cách xử lý trường hợp mất hóa đơn GTGT đầu vào liên 2
Bạn cũng cần làm báo cáo BC21/Ac gửi tới cơ quan quản lý thuế trực tiếp của mình.
Lập biên bản ghi rõ liên 1 của hóa đơn người bán hàng khai và nộp thuế trong thời gian nào: ngày, tháng… cùng với họ tên và chữ ký của người đại diện hay người đươc ủy quyền và đóng dấu xác nhận.
Người bán và người mua phải cùng chịu trách nhiệm về tính chính xác của việc mất hóa đơn GTGT.
Chụp lại hình ảnh liên 1 của hóa đơn, ký và xác nhận và đóng dấu trên bản sao hóa đơn để giao cho người mua. Người mua được phép sử dụng hóa đơn bản sao kèm dấu xác nhận của người bán kèm theo biên bản mất hóa đơn để làm chứng từ và kê khai thuế. Tức là trong trường hợp này, nếu làm biên bản, sao chụp liên 1 thì bên mua vẫn được dùng liên 1 đó để hạch toán, kê khai và được khấu trừ thuế.
Mức phạt đối với bên mua làm mất hóa đơn đầu vào – liên 2 là từ 2.000.000 – 4.000.000
(Nếu có liên quan tới bên thứ 3 – có thể ví dụ là bên vận chuyển thì bên nào thuê vận chuyển thì bên đó phải chịu trách nhiệm về việc chịu phát và phải khai báo).
Trường hợp hóa đơn ghi sai thông tin: MST, ngày, tháng, năm, tên hàng, số lượng, đơn vị tính, số tiền…
– Hóa đơn ghi sai nhưng chưa xé cuống thì gạch chéo các liên và lưu giữ hóa đơn ghi sai.
– Hóa đơn ghi sai đã xé khỏi cuống với các trường hợp:
Chưa kê khai thuế:
+ Lập biên bản thu hồi hóa đơn viết sai
+ Người bán gạch chéo các liên va lưu giữ hóa đơn đó
+ Lập hóa đơn mới
Đã kê khai thuế:
+ Lập biên bản điều chỉnh hóa đơn viết sai
+ Kê khai hóa đơn điều chỉnh vào bảng bán ra PL 01 -1/GTGT, bên mua kê khai vào PL 01 – 2/GTGT.
Trên đây là cách xử lý khi bạn làm mất hóa đơn, chúc các bạn làm việc tốt!
Nếu bạn muốn học kế toán tổng hợp thuế,mời bạn đăng ký khóa học của chúng tôi tại:
TRUNG TÂM ĐÀO TẠO KẾ TOÁN THỰC TẾ – TIN HỌC VĂN PHÒNG ATC
DỊCH VỤ KẾ TOÁN THUẾ ATC – THÀNH LẬP DOANH NGHIỆP ATC
Địa chỉ:
Số 01A45 Đại lộ Lê Lợi – Đông Hương – TP Thanh Hóa
( Mặt đường Đại lộ Lê Lợi, cách bưu điện tỉnh 1km về hướng Đông, hướng đi Big C)
Tel: 0948 815 368 – 0961 815 368
Lop day ke toan hang dau tai Thanh Hoa
Trung tam day kế toan uy tin tai Thanh Hoa
Nơi dạy kế toán tại Thanh Hóa
Trung tam day kế toan thuc te tai Thanh Hoa