Đào tạo kế toán tại Thanh Hóa
Tổ chức cá nhân nước ngoài có hoạt d.odongj kinh doanh ở Việt Nam phải đóng thuế nhà
thầu, vậy cách tính thuế nhà thầu như thế nào? Chúng ta cùng tìm hiểu trong bài viết dưới đây nhé!
Nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ, thuế thu nhập
doanh nghiệp trên cơ sở kê khai doanh thu, chi phí để xác định thu nhập chịu thuế
Đối tượng và điều kiện áp dụng:
Để được công nhận là Nhà thầu nước ngoài, nhà thầu phụ nước ngoài cần phải đáp ứng đủ
các điều kiện sau:
- Đơn vị có cơ sở thường trú tại Việt Nam, hoặc là đối tượng cư trú tại Việt Nam.
- Là những đơn vị có thời hạn kinh doanh tại Việt Nam theo hợp đồng nhà thầu, hợp đồng nhà
thầu phụ từ 183 ngày trở lên kể từ ngày ký hợp đồng nhà thầu, hợp đồng nhà thầu phụ có hiệu lực.
- Đơn vị áp dụng chế độ kế toán theo quy định pháp luật Việt Nam và thực hiện đăng ký thuế, được cung cấp mã số thuế.
Kê khai thuế giá trị gia tăng, thu nhập doanh nghiệp
Các nhà thầu nước ngoài, nhà thầu phụ nước ngoài sẽ tiến hành kê khai như doanh nghiệp bình thường tại Việt Nam.
Nộp thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập doanh nghiệp theo phương pháp
tỷ lệ tính trên doanh thu:
Đối tượng và điều kiện áp dụng:
Nếu các nhà thầu nước ngoài, nhà thầu phụ nước ngoài không đáp ứng được các điều kiện đã như ở
trên thì phía đối tác Việt Nam có thể nộp thay thuế cho nhà thầu nước ngoài, nhà thầu phụ nước ngoài
theo quy định của pháp luật Việt Nam.
Hướng dẫn cách tính thuế nhà thầu nước ngoài
- Tính thuế GTGT:
Số tiền thuế giá trị gia tăng phải nộp = Doanh thu tính thuế GTGT x Tỷ lệ % để tính thuế
GTGT trên doanh thu
Lưu ý: Đối với các nhà thầu nước ngoài, nhà thầu phụ nước ngoài thuộc đối tượng nộp thuế giá trị
gia tăng bằng phương pháp tỷ lệ tính trên doanh thu (hay còn gọi là phương pháp trực tiếp) thì
sẽ không được khấu trừ thuế GTGT đầu vào.
Trong đó:
Doanh thu tính thuế GTGT: Đây là toàn bộ doanh thu mà nhà thầu nhận được do cung cấp
dịch vụ, dịch vụ gắn với hàng hóa thuốc đối tượng chịu thuế giá trị gia tăng. Doanh thu tính
thuế GTGT bao gồm cả các khoản thuế phải nộp và các khoản chi phí do bên Việt Nam đã trả thay.
Xác định doanh thu tính thuế GTGT đối với một số trường hợp cụ thể như sau:
- Trong trường hợp doanh thu Nhà thầu nhận được không bao gồm thuế giá trị gia tăng phải nộp
thì doanh thu tính thuế giá trị gia tăng phải được quy đổi thành doanh thu có thuế giá trị
gia tăng bằng cách tính sau:
Doanh thu tính thuế giá trị gia tăng = Doanh thu chưa bao gồm giá trị gia tăng /1- tỷ lệ %
để tính thuế giá trị gia tăng trên doanh thu.
Sau đây sẽ là ví dụ cụ thể để bạn dễ hình dung cách tính nhất.Ví dụ: Nhà thầu nước ngoài Nihon
cung cấp cho Công ty Hòa Bình Việt Nam dịch vụ giám sát khối lượng xây dựng nhà máy phân
đạm abc, giá hợp đồng là 400.000 USD (giá trên chưa bao gồm thuế giá trị gia tăng nhưng đã
bao gồm thuế thu nhập doanh nghiệp). Trong thỏa thuận cũng nêu rõ bên Công ty Hòa Bình Việt
Nam thu xếp chỗ ở và làm việc cho nhân viên quản lý của Nhà thầu Nihon là 50.000 USD (chưa bao
gồm thuế GTGT). Thêm chi tiết là trong hợp đồng này công ty Hòa Bình Việt Nam sẽ trả thuế
GTGT thay cho nhà thầu Nihon.
Cách xác định doanh thu tính thuế GTGT của nhà thầu nước ngoài Nihon như sau:
Doanh thu tính thuế GTGT = 400.000 + 50.000/(1-5%)= 473.684,2 USD
Như vậy với cách tính trên chúng ta dễ dàng tính được doanh thu tính thuế GTGT phải nộp.
- Trong trường hợp nhà thầu nước ngoài ký hợp đồng với nhà thầu phụ Việt Nam hoặc nhà thầu
phụ nước ngoài thực hiện theo phương pháp tính thuế gián tiếp thì doanh thu tính thuế GTGT
của nhà thầu nước ngoài không bao gồm giá trị công việc do nhà thầu phụ Việt Nam hoặc nhà thầu
phụ nước ngoài thực hiện.
- Đối với trường hợp nhà thầu nước ngoài mà ký hợp đồng với các nhà cung cấp tại Việt Nam để
mua vật tư nguyên liệu, máy móc thiết bị phục vụ các dự án, tiêu dùng nội bộ thì giá trị hàng hóa,
dịch vụ này không được trừ khi xác định doanh thu tính thuế GTGT của nhà thầu nước ngoài.
Lưu ý: Doanh thu tính thuế GTGT của nhà thầu nước ngoài ABC không được trừ các khoản vật
tư nguyên liệu, hàng hóa, thuê xe, văn phòng phẩm,…
- Khi nhà thầu nước ngoài mà ký hợp đồng với nhà thầu phụ nước ngoài thì sẽ tiến hành nộp
thuế theo phương pháp trực tiếp thì đối tác Việt Nam sẽ khai nộp thuế GTGT thay cho nhà thầu nước
ngoài hoặc nhà thầu phụ nước ngoài theo tỷ lệ % để tính thuế GTGT trên doanh thu.
- Khi đối tác bên Việt Nam khai nộp thay phần giá trị công việc thì nhà thầu phụ nước ngoài
không phải khai nộp thuế GTGT.
- Các trường hợp cho thuế máy móc, thiết bị, các phương tiện vận tải sẽ được xem là doanh thu tính thuế GTGT.
- Doanh thu tính thuế GTGT không bao gồm các khoản chi phí như: doanh thu cho thuê máy móc,
thiết bị, các phương tiện vận tải bao gồm các chi phí do bên cho thuê trực tiếp chi trả như
bảo hiểm phương tiện, bảo dưỡng, chứng nhận đăng kiểm, người điều khiển phương tiện, máy móc
và chi phí vận chuyển máy móc thiết bị từ nước ngoài đến Việt Nam (nếu có chứng từ thực tế chứng minh).
Doanh thu tính thuế GTGT đối với dịch vụ giao nhận, kho vận chuyển quốc tế từ Việt Nam đi nước
ngoài thì sẽ tính toàn bộ doanh thu Nhà thầu nước ngoài nhận được không bao gồm cước vận chuyển
quốc tế phải trả cho hãng vận chuyển.
- Các dịch vụ chuyển phát quốc tế từ Việt Nam đi nước ngoài thì doanh thu tính thuế giá trị gia tăng
sẽ là toàn bộ doanh thu nhà thầu nước ngoài nhận được.
Trên đây là cách tính thuế nhà thầu đối với doanh nghiệp nước ngoài, chúc các bạn thành công!
Nếu bạn muốn học kế toán tổng hợp thuế,mời bạn đăng ký khóa học của chúng tôi tại:
TRUNG TÂM ĐÀO TẠO KẾ TOÁN THỰC TẾ – TIN HỌC VĂN PHÒNG ATC
DỊCH VỤ KẾ TOÁN THUẾ ATC – THÀNH LẬP DOANH NGHIỆP ATC
Địa chỉ:
Số 01A45 Đại lộ Lê Lợi – Đông Hương – TP Thanh Hóa
( Mặt đường Đại lộ Lê Lợi, cách bưu điện tỉnh 1km về hướng Đông, hướng đi Big C)
Tel: 0948 815 368 – 0961 815 368
Địa chỉ dạy kế toán uy tín tại Thanh Hóa
Địa chỉ dạy kế toán uy tín ở Thanh Hóa
Trung tâm dạy kế toán hàng đầu tại Thanh Hóa