Trung tam ke toan tai thanh hoa
Thuế môn bài là một trong những loại thuế quen thuộc mà hầu hết doanh nghiệp, hộ kinh doanh đều phải nộp ngay từ khi bắt đầu hoạt động.
Việc hiểu rõ thuế môn bài là gì và các bậc thuế môn bài không chỉ giúp doanh nghiệp tuân thủ đúng quy định pháp luật mà còn tránh được những sai sót, rủi ro về thuế trong quá trình kinh doanh.
Thuế môn bài là gì?
Thuế môn bài là một loại thuế trực thu mà các tổ chức sản xuất, kinh doanh hàng hóa,
dịch vụ và các hộ gia đình, cá nhân hoạt động kinh doanh phải nộp định kỳ hàng năm,
dựa trên vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư (đối với tổ chức) hoặc doanh thu hàng năm (đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh).
Bản chất của thuế môn bài là khoản thuế bắt buộc để các tổ chức, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có “thẻ môn bài” trước khi bắt đầu hoạt động sản xuất, kinh doanh, trừ những trường hợp được miễn thuế.
Thuật ngữ “thuế môn bài” được sử dụng phổ biến và quy định tại Pháp lệnh 10-LCT/HĐNN7 năm 1983.
Tuy nhiên, kể từ ngày 01/01/2017, trong văn bản pháp luật của Nhà nước, thuật ngữ này không còn sử dụng, thay vào đó là “lệ phí môn bài”.
Kể từngày 01/01/2017, thuật ngữ“thuế môn bài”chính thức được thay thế bằng“lệ phí môn bài”, tuy nhiên trên thực tế, người dân vẫn thường sử dụng thuật ngữ cũ.
Sự thay đổi từthuếsanglệ phíkhông chỉ là sự đổi tên mà còn khác biệt vềbản chấtnhư sau:
- Khi là thuế môn bài:Đây là khoản nộp ngân sách nhà nước bắt buộc của các tổ chức, hộ kinh doanh, hộ gia đình, cá nhân theo quy định của các luật thuế. Mức thu được xác định theo luật và là một khoản thu chủ yếu của ngân sách nhà nước.
- Khi là lệ phí môn bài:Đây là khoản tiền ấn định mà tổ chức, hộ kinh doanh, cá nhân phải nộp khi được cơ quan nhà nước cung cấp dịch vụ công hoặc phục vụ công tác quản lý nhà nước. Lệ phí môn bài thuộc một trong các khoản thu khác của ngân sách nhà nước và do cơ quan thuế quản lý thu.
Các bậc thuế môn bài năm 2025
Theo quy định tại Điều 4 Nghị định 139/2016/NĐ-CP, được sửa đổi bởi Nghị định 22/2020/NĐ-CP, mức thu lệ phí môn bài năm 2024 như sau:
| STT | Đối tượng và căn cứ thu | Bậc | Mức thu |
| 1 | Tổ chức có vốn điều lệ trong giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh hoặc vốn đầu tư trong giấy chứng nhận đăng ký đầu tư vượt quá 10 tỷ đồng | Bậc 1 | 3.000.000 đồng/năm |
| 2 | Tổ chức có vốn điều lệ trong giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh hoặc vốn đầu tư trong giấy chứng nhận đăng ký đầu tư không vượt quá 10 tỷ đồng | Bậc 2 | 2.000.000 đồng/năm |
| 3 | Văn phòng đại diện, chi nhánh, địa điểm kinh doanh, đơn vị sự nghiệp, tổ chức kinh tế khác | Bậc 3 | 1.000.000 đồng/năm |
Doanh nghiệp vừa và nhỏ chuyển đổi từ hộ kinh doanh (bao gồm cả chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh) khi hết thời gian được miễn lệ phí môn bài (năm thứ tư kể từ năm thành lập) sẽ thực hiện nộp lệ phí như sau:
- Nếu kết thúc thời gian miễn trong 6 tháng đầu năm, doanh nghiệp nộp mức lệ phí môn bài cả năm.
- Nếu kết thúc trong 6 tháng cuối năm, doanh nghiệp nộp 50% mức lệ phí môn bài cả năm.
Hộ gia đình, cá nhân kinh doanh, nhóm cá nhân đã giải thể và tái hoạt động sản xuất, kinh doanh:
- Trong 6 tháng đầu năm, nộp mức lệ phí môn bài cả năm.
- Trong 6 tháng cuối năm, nộp 50% mức lệ phí môn bài cả năm.
Tổ chức quy định tại điểm a, b khoản 1 Điều 4 Nghị định 139/2016/NĐ-CP có thay đổi vốn đầu tư hoặc vốn điều lệ thì mức thu lệ phí môn bài được xác định dựa trên vốn đầu tư hoặc vốn điều lệ của năm trước liền kề năm tính lệ phí.
- Trường hợp vốn điều lệ/vốn đầu tư ghi bằng ngoại tệ, phải quy đổi ra Việt Nam đồng theo tỷ giá mua vào của ngân hàng thương mại hoặc tổ chức tín dụng nơi người nộp thuế mở tài khoản tại thời điểm nộp lệ phí vào ngân sách.
Người nộp lệ phí môn bài tạm ngừng sản xuất, kinh doanh trong năm dương lịch không phải nộp lệ phí nếu đáp ứng hai điều kiện sau:
- Văn bản xin tạm ngừng gửi cơ quan thuế trước thời hạn nộp lệ phí (ngày 30/01 hàng năm).
- Chưa nộp lệ phí môn bài của năm xin tạm ngừng.
Trường hợp tạm ngừng sản xuất, kinh doanh mà không đáp ứng đủ điều kiện trên, người nộp lệ phí vẫn phải nộp mức lệ phí môn bài cả năm.
Mức thu lệ phí môn bài đối với cá nhân và hộ gia đình hoạt động trong lĩnh vực sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ như sau:
STT | Doanh thu | Mức nộp lệ phí môn |
| 1 | Doanh thu trên 500 triệu đồng/năm | 1.000.000 đồng/năm |
| 2 | Doanh thu từ 300 đến 500 triệu đồng/năm | 500.000 đồng/năm |
| 3 | Doanh thu từ 100 đến 300 triệu đồng/năm | 300.000 đồng/năm |
Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình, địa điểm sản xuất, kinh doanh (không thuộc đối tượng được miễn lệ phí môn bài) khi bắt đầu hoạt động kinh doanh:
- Nếu ra kinh doanh trong 6 tháng đầu năm, nộp mức lệ phí môn bài cả năm.
- Nếu ra kinh doanh trong 6 tháng cuối năm, nộp 50% mức lệ phí môn bài cả năm.
Người nộp lệ phí môn bài đang hoạt động và có văn bản gửi cơ quan thuế hoặc cơ quan
đăng ký kinh doanh về việc tạm ngừng hoạt động trong năm dương lịch (từ 01/01 đến 31/12)
không phải nộp lệ phí môn bài của năm tạm ngừng, với điều kiện:
- Văn bản xin tạm ngừng được gửi trước thời hạn nộp lệ phí (ngày 30/01 hàng năm).
- Chưa nộp lệ phí môn bài của năm xin tạm ngừng hoạt động.
Trường hợp tạm ngừng kinh doanh không đáp ứng đủ điều kiện trên, người nộp lệ phí vẫn phải nộp mức lệ phí môn bài cả năm.
Như vậy, việc nắm rõ khái niệm và bậc thuế môn bài là điều cần thiết đối với mọi tổ chức, cá nhân kinh doanh. Hy vọng bài viết đã giúp bạn hiểu rõ hơn về loại thuế này để thực hiện đúng quy định, đảm bảo hoạt động kinh doanh diễn ra thuận lợi và minh bạch.
Nếu bạn muốn học thêm khóa kế toán chất lượng, bạn có thể tham khảo khóa học tại:
TRUNG TÂM ĐÀO TẠO KẾ TOÁN THỰC TẾ – TIN HỌC VĂN PHÒNG ATC
DỊCH VỤ KẾ TOÁN THUẾ ATC – THÀNH LẬP DOANH NGHIỆP ATC
Địa chỉ:
Số 01A45 Đại lộ Lê Lợi – Đông Hương – TP Thanh Hóa
( Mặt đường Đại lộ Lê Lợi, cách bưu điện tỉnh 1km về hướng Đông, hướng đi Big C)
Tel: 0948 815 368 – 0961 815 368
Noi hoc kế toan uy tin tai Thanh Hoa
Noi hoc ke toan uy tin o Thanh Hoa